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Il piano finanziario è uno strumento necessario
per valutare l'opportunità di un investimento in
cui devono essere rappresentate le migliori stime delle
operazioni che l'impresa sosterrà in un arco temporale
determinato (generalmente si considerano i primi tre anni).
Si tratta, quindi, di determinare il valore di tali
operazioni in maniera realistica ed attendibile.
Lo scopo del piano finanziario è indicare le potenzialità
dell'iniziativa imprenditoriale e la strada per una corretta
gestione finanziaria. Per fare questo è di notevole
aiuto l'utilizzo di fogli elettronici, attraverso i quali
è possibile misurare e comparare, in termini finanziari,
le varie alternative ed ipotesi che accompagnano il lancio
della tua attività. Non dimenticare però che
l'analisi e la comparazione degli scenari e dei modelli
viene spesso messa in primo piano dimenticandosi di quelli
che in realtà sono i fattori critici per il successo
dell'iniziativa: le persone e l'idea di business.
Per sviluppare un piano finanziario si deve provvedere
a formulare quattro operazioni basilari:
A. Previsione dei profitti e delle perdite in un
arco di tempo di tre anni.
B. Proiezioni dei flussi di cassa in un arco di tempo
di tre anni.
C. Redazione di un bilancio pro-forma nel periodo
di start-up, semi-annuale nel primo anno, e alla fine di
ciascun anno per i successivi due.
D. Analisi del punto di pareggio che mostri i calcoli
che portano alla stima del punto in cui i ricavi eguagliano
i costi totali e che serva per tenere sotto costante controllo
tale analisi in ogni possibile cambiamento delle ipotesi
sottostanti.
Nel caso in cui l'attività sia già in essere
e stai cercando un finanziamento per espanderla, dovresti
presentare anche i flussi di ricavo ed i bilanci degli ultimi
due/tre anni.
Dopo aver completato la preparazione di queste quattro
analisi, indica brevemente le conclusioni più importanti
che puoi trarne. Tali conclusioni dovrebbero includere il
risultato di cassa massimo, quando sarà realizzato,
in quale periodo raggiungerai il break-even e un flusso
di cassa positivo, l'ammontare del debito e di capitale
proprio necessario, il livello dei profitti in percentuale
rispetto alle vendite, quanto velocemente i debiti sono
rimborsati, e così via.
Alla fine, in un'apposita appendice, specifica tutte le
assunzioni che stanno alla base del piano finanziario, come
le ipotesi che hai adottato per giustificare il livello
delle vendite e il tasso di crescita dell'attività,
i periodi di incasso e di pagamento, il bilancio di cassa
minimo, il costo dei beni, ecc.
Ecco gli argomenti che dovresti trattare:
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