LE OPERAZIONI CON LE BANCHE
Le operazioni che le imprese mercantili possono effettuare con le banche si possono classificare:
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operazioni di servizi
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operazioni di smobilizzo dei crediti
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operazioni di finanziamento
OPERAZIONI DI SERVIZI
Le operazioni di servizi, sono vere e proprie prestazioni che la banca fornisce all’impresa e per le quali addebita un corrispettivo iva. Esse si possono classificare in:
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servizi di pagamento di crediti
- servizi di deposito a custodia di titoli, oggetti e valori
servizi d’incasso cambiali al dopo incasso
I servizi d’incasso si al sbf
possono dividere in
servizi d’incasso ricevute al dopo incasso
bancarie al sbf
IL SERVIZIO D’INCASSO ALLE CAMBIALI
Con la clausola “dopo incasso” la banca accredita gli effetti dopo l’avvenuta riscossione, al netto delle commissioni d’incasso. Gli effetti non riscossi vengono protestati e restituiti all’impresa con l’addebito delle spese sostenute per il protesto.
es. presentazioni di effetti all’incasso
cambiali all’incasso VF+ (d)
cambiali attive VF- (d)
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la registrazione dell’accredito
banca VF+ (d)
spese d’incasso VE- (d)
cambiali all’incasso VF- (a)
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il ritorno di effetti insoluti e protestati dalla banca
effetti insoluti e protestati VF+ (d)
cambiali all’incasso VF- (a)
banca VF- (a)
Con la clausola salvo buon fine la banca accredita immediatamente l’importo degli effetti su c/c dell’azienda, con valuta posteriore alla data di scadenza dei titoli, contemporaneamente addebita le commissioni di incasso in via anticipata.
es.
l’accredito del valore nominale fatto dalla banca e l’addebito delle
relative spese d’incasso
BANCA VF+ D 20000000
BANCHE C/CAMBIALI ALL’INCASSO VF- A 20000000
SPESE D’INCASSO VE- D 120000
BANCA VF- A 120000
- se alla scadenza gli effetti vanno a buon fine
BANCHE C/CAMBIALI ALL’INCASSO VF+ D12000000
CAMBIALI ALL’INCASSO VF- A 12000000
- se invece alla scadenza gli effetti non vanno a buon fine
BANCHE C/CAMBIALI ALL’INCASSO VF+ D 12000000
EFFETTI INSOLUTI E PROTESTATI VF+ D 12080000
CAMBIALI ALL’INCASSO VF- A 12000000
BANCA VF- A 12080000
IL SERVIZIO D’INCASSO DI RICEVUTE BANCARIE
-con la clausola dopo incasso, in seguito alla prestazione delle ricevute, la banca accredita l’incasso, spese incasso e la restituzione di ricevute perché insolute
BANCA VF+ D 7870000
CREDITI INSOLUTI VF+ D 1000000
SPESE D’INCASSO VE- D 130000
CREDITI V/CLIENTI VF- A 9000000
- con la clausola salvo buon fine , la banca accredita l’importo delle ricevute e addebita commissioni d’incasso
BANCA VF+ D 6000000
BANCHE C/RICEVUTE ALL’INCASSO VF- A 6000000
SPESE D’INCASSO VE- D 75000
BANCA VF- A 75000
- se la banca incassa la ricevuta e comunica degli effetti insoluti
BANCHE C/RICEVUTE ALL’INCASSO VF+ D 5500000
CREDITI V/CLIENTI CF- A 5500000
CREDITI INSOLUTI VF+ D 500000
CREDITI V/CLIENTI VF- A 500000
BANCHE C/RICEVUTE ALL’INCASSO VF+ D 500000
BANCA VF- A 500000
OPERAZIONI DI SMOBILIZZO DEI CREDITI
Le operazioni di smobilizzo dei crediti consistono nella cessione a terzi dei crediti di natura commerciale a scadenza fatturata, in cambio di mezzi monetari liquidi di ammontare pari al valore attualizzato dai crediti.
Le forme di smobilizzo più utilizzate sono:
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il factoring
- lo sconto di effetti
Lo sconto di effetti è un’operazione di smobilizzo di crediti mediante la quale l’impresa cede, “salvo buon fine”, degli effetti a una banca che le corrisponde il valore nominale, al netto dello sconto, delle spese .
L’operazione si articola in 2 fasi:
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presentazione degli effetti allo sconto
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relativa ammissione allo sconto
alla scadenza delle cambiali si possono verificare 2 ipotesi:
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la banca riscuote regolarmente gli effetti
- la banca non riscuote gli effetti e li restituisce protestati all’azienda